养老保险的缴费在社会保险的五个险种的缴费中占有很高的比例。

我们今天谈一谈养老保险缴费比例、基金归集比例和转移比例三个问题。

在谈这些问题之前我们有必要对养老保险进行分类。

01养老保险的分类

养老保险分为基本养老保险和补充养老保险。

1、基本养老保险

其中基本养老保险按养老保险制度分为城乡居民基本养老保险、城镇职工基本养老保险两种。

城镇职工基本养老保险又分为企业职工基本养老保险和机关事业单位（基本）养老保险。

企业职工基本养老保险根据参保对象的身份又分为两种：企业职工和灵活就业人员（灵活就业人员包含无工作单位的个体工商户）。

2、补充养老保险

补充养老保险制度又分为年金制度和商业保险。

企业养老保险的年金称为企业年金，机关事业单位养老保险的年金称为职业年金。

说到这里，作为一名社保工作人员我都感觉有些晕，我想各位看官应该也差不多要晕了吧。为了更加清晰地表达，我做了一张图片，或许通过图表我们能看出他们的关系。

养老保险分类图

对上图简化，养老保险分为城乡居民基本养老保险、企业职工基本养老保险、灵活就业人员养老保险、机关事业单位养老保险的基本养老保险、机关事业单位养老保险的职业年金、企业职工养老保险的企业年金、商业保险。

02缴费比例

在研究缴费比例之前，要研究一下缴费基数。

缴费基数是一个参数，其根据上年度职工平均工资和上年度当地社会平均工资以及上下限共同确定。

其中，城乡居民养老保险和商业保险一般是按定额缴费，不存在缴费基数。

比如由参保人确定一个缴费周期交纳一个定额资金。这个定额资金不是依靠缴费基数计算出来的，也就不存在缴费基数。

而城镇职工养老保险存在缴费基数。

缴费基数一般分别以上年度当地社会平均工资的300%和60%作为上限和下限。

在缴费基数确定以后，我们开始研究缴费比例。

缴费比例和缴费基数共同作为确定征缴额的参数。

缴费比例的变化历史

1997年以前，缴费比例由各地制定，各地区间差别比较大。

1997年以后，国家先后出台了《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发［1997］26号）和《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》（劳办发［1997］116号）两个规定，通过这两个规定基本确定了企业职工单位部分缴费比例不超过20%，个人缴费比例逐步统一为8%。

2005年，国家出台了《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发［2005］38号），规定了个体工商户和灵活就业人员的缴费比例为20%。

2015年，国家出台《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（国发〔2015〕2号）规定机关事业单位养老保险单位缴费比例为20%，个人缴费比例为8%。

2019年4月，国家出台《降低社会保险费率综合方案》，规定企业养老保险单位缴费比例逐步统一为16%，机关事业单位养老保险确定为16%。

2020年，因受疫情影响，国家分别于2月份、6月份出台减、免、缓政策，规定在2020年2月至12月期间小微企业养老保险费单位部分全免，大型企业养老保险费单位部分减半等政策。

2015年，国家出台《机关事业单位职业年金办法》，该办法规定职业年金单位缴费比例为8%，个人部分为4%。

2017年底，国家出台《企业年金办法》，该办法规定企业年金单位缴费比例不超过8%，单位部分和个人部分总和比例不超过12%。

看到这里是不是又感觉到晕了，我也感觉是时候上图了。

现行养老保险缴费比例图

从上图表中可以看出，单位职工基本养老保险的缴费比例一般为24%，灵活就业人员缴费比例为20%，企业年金和职业年金不超过12%。

03基金归集比例

首先声明这个基金归集比例是我自创的词语。基金归集比例定义为养老保险费征缴后分别归集入统筹账户和个人账户的比例。

单位和个人缴纳养老保险费后，所缴纳的资金归集至养老保险基金账户。这里不考虑利息、滞纳金等费用的情况下，单位和个人缴纳社会保险费后分别进入统筹基金和个人账户。

一般情况下基本养老保险的单位缴费部分全部计入统筹基金，个人缴费部分全部计入个人账户。

灵活就业人员例外，灵活就业人员缴费后，缴费基数的12%计入统筹基金，8%计入个人账户。

企业年金和职业年金的单位部分和个人部分全部进入个人账户。

为方便理解，请看下图。

养老保险基金归集比例图

04转移比例

伴随着改革开放，我国的人口流动也越来越频繁，特别是大量的劳动力流向经济发展比较快的地区，并在人口流入地参保，有的人在离开老家之前就有参保缴费记录，但退休时不一定符合在流入地退休的条件。

有些人经济条件也越来越好，特别是农村居民，以前参加了城乡居民养老保险，随着经济状况的不断改善，感觉城乡居民养老保险并不能满足养老的需要，所以后来改变参保险种，参加了城镇职工养老保险。

所以，就产生了养老保险的转移问题。

有的人看到这或许会产生一个疑问：养老保险转移还有比例问题吗？如果有应该是全部都转，也就是说比例应该是缴费额的100%。如果不是按缴费额的100%转移，退休时转移人的养老保险待遇是不是比别人少？

其实，跨统筹区、跨险种转移的情况，按照规定不是全部转移，个人账户都是全部转移的，但单位缴纳部分，也就是统筹部分并不是全部转移。统筹部分转移是按照各年度缴费基数为参数，按照规定的比例进行转移。

退休时的养老保险待遇是按缴费基数算的，个人所转移的统筹基金并不直接影响养老保险待遇。

1、城乡居民养老保险的转移

城乡居民养老保险只有个人账户，在跨统筹区和跨险种转出、转入时均转移全部的个人账户累计储存额。

2、企业养老保险的转移

企业养老保险统筹区内转移，只转移养老保险关系不转移基金。

企业养老保险跨统筹区转移或转入机关事业单位养老保险，统筹基金按缴费基数的12%转移，1998年以前的个人账户按累计储存额全部转移，1998年至2005年，按个人缴费工资基数11%记入个人账户的全部储存额转移，2006年1月1日之后的，按个人缴费工资基数8%记入个人账户的全部储存额转移。

3、机关事业单位养老保险的转移

机关事业单位养老保险统筹区内转移，只转移养老保险关系不转移基金。

机关事业单位养老保险跨统筹区或转入企业职工养老保险，统筹部分按缴费基数的12%转移，个人账户累计储存额全部转移。

4、年金的转移

职业年金、企业年金，只有个人账户，跨统筹区或职业、企业年金互相转移时累计储存额全部转移。

小结

总体来说，个人账户全部转移，除企业职工养老保险特殊情况外，有统筹基金的统筹部分按缴费基数的12%转移。

05总结

1、缴费比例

现行的养老保险城乡居民养老保险，没有缴费比例；城镇职工养老保险，除灵活就业人员的基本养老保险一般按缴费基数的24%缴费；灵活就业人员按缴费基数的20%缴费；职业年金按缴费基数的12%缴费；企业年金按不超过缴费基数的12%缴费。

2、基金归集比例

城乡居民基本养老保险的归集比例为缴费加补贴全部进入个人账户；

城镇职工基本养老保险个人账户归集比例为8%，统筹基金除灵活就业人员为12%以外其余均为16%；

年金全部归集至个人账户。

3、转移比例

个人账户全部转移；

统筹基金一般按12%转移。

欢迎评论、关注、转发。