现金流量表中的现金范围包括现金及现金等价物。其中现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

日常所指现金即会计上所说的现金通常仅指企业的库存现金。

而现金流量表中的现金不仅包括“现金”账户核算的库存现金还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。

但是银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款如不能提前支取的定期存款等不应作为现金而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。